El modelo COSO es un marco reconocido para diseñar, implementar y evaluar el control interno en las organizaciones. Busca ayudar a cumplir objetivos en operaciones, reportes financieros y cumplimiento.
Ambiente de Control
¿Qué es?
La base del control interno; establece el “tono en la cima”. Considera valores éticos, estilo de gestión, estructura organizativa, asignación de responsabilidades, políticas de recursos humanos y compromiso con la competencia.
Importancia
Un ambiente sólido garantiza la efectividad del resto. Si los líderes no muestran integridad y compromiso, los demás componentes pueden fallar.
Evaluación de Riesgos
¿Qué es?
Proceso para identificar, analizar y responder a riesgos que afectan los objetivos. Incluye riesgos internos, externos y de fraude, considerando probabilidad e impacto.
Importancia
Permite anticipar obstáculos y tomar medidas preventivas o correctivas antes de que afecten los objetivos.
Actividades de Control
¿Qué son?
Políticas y procedimientos para asegurar la aplicación de las respuestas a riesgos. Ejemplos: autorizaciones, conciliaciones, segregación de funciones, revisiones de desempeño, protección de activos y controles tecnológicos.
Importancia
Son los mecanismos concretos que mitigan los riesgos. Sin ellos, la evaluación de riesgos quedaría sin acción.
Información y Comunicación
¿Qué es?
Proceso de identificar, capturar y difundir información relevante, precisa, oportuna y accesible. La comunicación debe ser ascendente, descendente, transversal y también externa.
Importancia
Garantiza que los empleados comprendan su rol en el control interno y cómo su trabajo se conecta con otros.
Actividades de Monitoreo (Supervisión)
¿Qué son?
Evaluaciones continuas o puntuales para comprobar si los controles funcionan y están presentes. Detectan deficiencias y permiten acciones correctivas.
Importancia
Mantienen la eficacia del sistema de control interno en el tiempo y dan confianza razonable a la gerencia y al consejo de administración.
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